Корректировка ЭСФ

964
Корректировка ЭСФ
Исправленный электронный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений в ранее выписанный электронный счет-фактуру

Мы уже публиковали информацию о том, как выписать электронный счет-фактуру (далее – ЭСФ), в данной статье рассмотрим, как корректировать выписанный ранее счет.

Корректировка оборота по реализации не связана с ошибками – она производится в случаях, указанных в статье 239 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – НК РК).

При корректировке размера облагаемого оборота выписывается дополнительный ЭСФ.

В случае исправления ошибки – исправленный ЭСФ.

Порядок выписки исправленного ЭСФ установлен пунктами 14, 14-1 статьи 263 НК РК:

внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры. Не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре.

Данное требование не распространяется на случаи выписки дополнительных счетов-фактур.

Исправленный счет-фактура должен содержать следующую информацию:

– пометку о том, что счет-фактура является исправленным;

– порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;

– порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры (сведения об исходном, исправляемом документе).

По исправленному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого исправленного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

Признаком выписки исправленного ЭСФ является отметка строки 4. При установке отметки строки 4.1, 4.2 и 4.3, в которых указываются данные исходного (исправляемого) счета-фактуры, подлежат обязательному заполнению:

– в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) электронного счета-фактуры;

– в строке 4.2 «Номер учетной системы» – номер учетной системы аннулируемого электронного счета-фактуры. При этом если электронный счет-фактура, который подлежит аннулированию, был выписан после регистрации поставщика товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ необходимо заполнить строки 4.1, 4.2 и 4.3;

– в строке 4.3 «Регистрационный номер» – регистрационный номер аннулируемого электронного счета-фактуры. В случае если счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан до 1 апреля 2015 года, то при выписке исправленного ЭСФ указывать регистрационный номер ИС ЭСФ не требуется.

Датой исправленного ЭСФ всегда будет являться дата его регистрации в системе ИС ЭСФ. Налоговое законодательство и правила документооборота электронных счетов-фактур не предъявляют специальных требований к номеру исправленного счета-фактуры. Поэтому налогоплательщик может использовать как следующий порядковый номер в соответствии с правилами нумерации своей учетной системы, так и сохранить прежний номер (если это допускается в вашей учетной системе).

Система ИС ЭСФ не позволяет зарегистрировать в один день два разных документа с одинаковым номером, но зарегистрировать такие документы в разные дни возможно.

Все поля исправленного ЭСФ заполняются заново – так, как они должны были быть заполнены, если бы ошибки не было. Если в исходном документе поле было заполнено правильно, значит в исправленном заполняем его так же; если была допущена ошибка – заполняем скорректированным значением.

Дата совершения оборота по реализации в исправленном ЭСФ

Дата совершения оборота по реализации, которая указывается в строке 3 раздела А «Общие сведения электронного счета-фактуры», определяется в соответствии со статьей 237 НК РК и не зависит от даты исправления ЭСФ. Чаще всего это дата отгрузки товаров или дата выполнения работ (принятия работ заказчиком). Это поле обязательно для заполнения. Если в исходном счете-фактуре дата оборота была указана верно, то в исправленном ЭСФ она заполняется так же, как в исходном (тем же значением). Если же нужно исправить ранее указанную дату оборота, то в исправленном счете-фактуре ее нужно заполнить верным значением. Для данного поля Правилами документооборота ЭСФ установлено небольшое ограничение: дата оборота не может относиться к более позднему периоду, чем дата выписки исправленного ЭСФ. То есть нельзя, к примеру, выписать ЭСФ 4 июня 2017 года и указать в нем дату оборота 8 июня 2017 года.

При выписке исправленного ЭСФ аннулируются ранее выписанный ЭСФ и все дополнительные ЭСФ, выписанные к основному ЭСФ, который аннулируется. Такие дополнительные счета-фактуры затем следует восстановить, выписав их заново, но уже к исправленному ЭСФ. Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес исправленного электронного счета-фактуры вправе в течение 10 дней со дня выписки отклонить данный счет-фактуру. Электронный счет-фактура, отклонение которого не было выполнено получателем товаров, работ, услуг в течение установленного срока, считается подтвержденным. Следует учитывать, что если основной счет-фактура был отражен в отчетности, то после выписки исправленного ЭСФ необходимо скорректировать ранее предоставленную отчетность, в частности скорректировать данные о номере и дате счета-фактуры в реестрах 300.07 и 300.08 Декларации по НДС.

Как выписать исправленный счет-фактуру в ИС ЭСФ

Для выписки исправленного электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ можно воспользоваться функцией «Выписать исправленный счет-фактуру». Исправленный счет-фактура может быть создан только на основании исходного ЭСФ, оформленного в ИС ЭСФ. Если основной счет-фактура был выписан на бумажном носителе, то исправленный счет-фактура может быть выписан также только на бумажном носителе.

В ИС ЭСФ аннулированные счета-фактуры можно просмотреть в разделе «Аннулированные», исправленные счета-фактуры – в разделе «Исправленные».

В настоящее время разработан проект приказа «О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме», в соответствии с которым планируются изменения в форме электронного счета-фактуры, правилах заполнения и правилах документооборота ЭСФ, которые будут введены в действие с 1 октября 2017 года.

Добавлены новые разделы для указания реквизитов документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг (раздел F), банковских реквизитов поставщика (раздел B1), реквизитов поверенного (оператора) поставщика (раздел I), реквизитов поверенного (оператора) покупателя (раздел J).

Введена возможность указания признака происхождения товара, работ, услуг для разделения импортированных и произведенных товаров, включенных в Перечень, импортированных товаров, не включенных в Перечень, и прочих товаров:

  • «1» – в случае реализации товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств – членов ЕАЭС или третьих стран. В случае если товар ранее приобретен по ЭСФ предыдущей версии, в строке 12 «Дополнительные данные» которого были указаны буквенные значения «ЕТТ», «ВТО» или «ТС», то данный товар относится к Признаку «1»;
  • «2» – в случае реализации товара, не включенного в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств – членов ЕАЭС или третьих стран;
  • «3» – в случае реализации товара, включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
  • «4» – в случае реализации товара, не включенного в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
  • «5» – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4»;
  • «6» – в случае выполнения работ, оказания услуг.

Введены новые реквизиты: доля участия (для участников совместной деятельности), условия поставки товаров (трехзначный символьный код по Инкотермс), идентификатор товара, работы, услуг (по внутренней классификации ИС ЭСФ) и пр.

Поля «Дополнительные сведения» в различных разделах ЭСФ освобождены для указания произвольных сведений (ранее в этих полях указывались специализированные данные для мониторинга товаров, входящих в перечень изъятий).

Источник: Электронная система «Actualis» по госзакупкам



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Участвуй в наших семинарах

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией






© 2007–2017  «Госзакупки  МЦФЭР - Казахстан» 

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции  «Госзакупки МЦФЭР - Казахстан». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РК.

По вопросам подписки обращайтесь:        +7 (727) 323-62-12/13

По вопросам клиентской поддержки:         +7 (727) 237-77-04


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для специалистов по госзакупкам

Чтобы продолжить чтение, пожалуйста 
зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:
  • доступ к 1 000+ полезных статей
  • 4 000+ актуальных ответов от ведущих экспертов
  • ежедневно обновляемая информация
  • приглашение на участие в семинарах и вебинарах 

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль